CÁCH TÍNH THUẾ TNCN NĂM 2018
Có 2 trường hợp:+ Đối với lao động thời vụ< 3 tháng
+ Đối với lao động dài hạn >3 tháng
TH1: Đối với lao động >3 tháng
A: Công thức: TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế X thuế suất
Trong đó : Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế- các khoản giảm trừ
Thu nhập chịu thuế= Tổng thu nhập- các khoản được miễn thuế
- Tổng thu nhập: bao gồm tiền lương, tiền công, tiền thù lao, các khoản thu nhập chịu thuế khác, các khoản trợ cấp, phụ cấp khác…
Các khoản được miễn thuế
- Tiền ăn ca không vượt quá: 730.000/1 người/1 tháng
- Tiền phụ cấp trang phục không vượt quá: 5.000.000/ 1 người/ 1 năm
- Tiền phụ cấp điện thoại, xăng xe thì theo quy chế của từng công ty
- Tiền thuê nhà không vượt quá 15% / tổng thu nhập chịu thuế
- Tiền làm thêm giờ vào ngày nghỉ lễ, tết được trả cao hơn so với ngày bình thường
VD: Làm ban ngày được 50.000 đ/h nhưng làm thêm vào ban đêm được 70.000 đ/h. Thì thu nhập được miễn thuế là: 70.000-50.000= 20.000
- Khoản tiền nhận do tổ chức, cá nhân trả cho chi đám hiếu, hỉ
Các khoản được giảm trừ thuế
+ Giảm trừ gia cảnh
- Đối với người nộp thuế là: 9.000.000/ tháng
- Đối với mỗi người phụ thuộc: 3.600.000/ tháng
+ Các khoản bảo hiểm bắt buộc: BHXH (8%), BHYT (1.5%), BHTN( 1%), và bảo hiểm nghề nghiệp cho một số lĩnh vực đặc biệt.
+ Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học.
B: THUẾ SUẤT THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP
Thuế suất thu nhập cá nhân được áp dụng theo biểu thuế lũy tiến từng phần theo quý định tại: Phụ lục 01/PL- TNCN theo thông tư số 111/2013/TT-BTC
| Bậc | Thu nhập tính thuế/ tháng | Thuế suất | Tính số thuế phải nộp | |
| Cách 1 | Cách 2 | |||
| 1 | <= 5 triệu | 5% | 0tr+ 5% TNTT trên 5tr | 5% TNTT |
| 2 | >5 tr đến<= 10 tr | 10% | 0.25tr+ 10% TNTT trên 10tr | 10%TNTT-0.25tr |
| 3 | >10tr đến <=18tr | 15% | 0.75tr+ 15%TNTT | 15%TNTT-0.75tr |
| 4 | >18tr đến <=32tr | 20% | 1.95tr+ 20%TNTT trên 18tr |
20%TNTT- 1.95tr |
| 5 | >32tr đến<=52tr | 25% | 4.75tr+ 25%TNTT trên 32tr | 25%TNTT- 4.75tr |
| 6 | >52tr đến <=80 tr | 30% | 9.75tr+ 30%TNTT trên 52tr | 30% TNTT-9.75tr |
| 7 | Trên 80tr | 35% | 18.15tr+ 35% TNTT trên 80tr |
35%TNTT- 18.15tr |
VD Anh A tháng 1/2018 làm việc tại cty X (hợp đồng dài hạn)
- Lương tháng 1: 20.000.000
- Tiền phụ cấp ăn trưa: 700.000
- Tiền thưởng lương tháng 13/2017: 8.000.000
- Tiền phụ cấp xăng xe, điện thoại: 1.000.000
- Tiền thuê nhà : 5.000.000
- Tiền BH phải nộp: 20.000.000 x (8%+1.5%+1%)= 2.100.000
- Đăng ký người phụ thuộc là 1 người: 3.600.000
1)Tính thu nhập chịu thuế của anh A:
- Thu nhập chịu thuế= Tổng thu nhập- các khoản được miễn thuế
- Tổng thu nhập : 20.000.000+700.000+8.000.000+5.000.000+1000.000= 34.700.000
- Các khoản được miễn: 700.000 (tiền ăn trưa)
- (5.000.000-20.000.000*15) (tiền thuê nhà)
Như vậy thu nhập tính thuế là: 34.700.000-700.000-3.000.000= 31.000.000
2)Các khoản giảm trừ của anh A:
+ Bản thân: 9.000.000
+ Người phụ thuộc: 3.600.000
Các khoản bảo hiềm: 2.100.000
Tổng các khoản giảm trừ: 9.000.000+ 3.600.000+2.100.000= 14.700.000
3) Thu nhập tính thuế của anh A là:
Thu nhập tính thuế= Thu nhập chịu thuế- các khoản giảm trừ
= 31.000.000-14.700.000
= 16.300.000
Như vậy mức thu nhập chịu thuế của anh A là ở bậc 3
Áp dụng theo cách tính theo thứ 2
Số thuế thu nhập phải nộp : (15%x TNTT- 750.000)
15%x16.300.000-750.000= 1.695.000
TH2: Đối với lao đông < 3 tháng
Với lao động dưới 3 tháng thì tổng mức thu nhập từ 2.000.000/ tháng trờ lên thì phải khấu trừ thuế với mức thuế suất là 10% ( lưu ý: không được miễn thuế với tiền phụ cấp bữa ăn)
VD: anh B làm cho cty Y trong 2 tháng với mức lương 3.500.000/ tháng+ 500.000 tiền cơm trưa
Vậy thuế thu nhập cá nhân phải nộp là: (3.500.000+500.000)*10% = 400.000
Dịch vụ Kế toán thuế hải phòng.
Hỗ Trợ Tư Vấn 24/24: 0974.268.698 – 01222.361.261.
Facebook: dichvuketoantrongoihaiphong.
Website: ketoanthuehaiphong.com.
